Притежаването на имот в слънчева Испания или в живописна Италия е мечта за мнозина. Освен радостта от собствеността обаче, идват и данъчните задължения, които често са сложни и динамични. Два от най-дискутираните данъци за чуждестранните собственици са испанският данък „Богатство“ (Impuesto sobre el Patrimonio) и италианският данък върху имоти в чужбина (IVIE). Макар и двата да засягат активите, те функционират по коренно различен начин. Разбирането на тези различия е ключово за ефективното финансово планиране и избягването на неприятни изненади през 2025 г.
Съдържание
Този анализ ще разгледа в дълбочина структурата на двата данъка, техните прагове и специфики, за да предостави ясна картина на потенциалните и настоящи собственици на имоти в тези две средиземноморски държави.
Данък „Богатство“ в Испания: Регионални различия и държавен „данък солидарност“
Испанският данък „Богатство“ е годишен данък, който се начислява върху нетната стойност на активите на физическите лица. Важно е да се знае, че той засяга както местните данъчни резиденти (върху техните активи в цял свят), така и нерезидентите (само върху активите им, намиращи се в Испания).
Основни параметри на данъка
- Национален необлагаем минимум: Стандартният праг е €700,000.
- Допълнително освобождаване: За данъчните резиденти се прилага и допълнително освобождаване до €300,000 за основното им жилище.
- Прогресивни ставки: Ставките варират между 0.2% и 3.5%, в зависимост от стойността на облагаемата база.
- Задължение за деклариране: Дори ако не дължите данък, подаването на декларация е задължително, ако брутната стойност на активите ви в Испания надхвърля €2,000,000.
Регионални различия и новият данък „Солидарност“ (ITSGF)
Ключова особеност на испанския данък „Богатство“ е, че автономните области имат право да променят праговете и ставките. Това създава значителни разлики:
- Мадрид и Андалусия: Прилагат 100% облекчение, което на практика премахва данъка на регионално ниво.
- Каталуния: Необлагаемият минимум е по-нисък – €500,000.
- Валенсия: От 2025 г. прагът за данъчни резиденти се увеличава на €1,000,000.
За да се противодейства на регионалните облекчения, от 2023 г. правителството въведе държавен „Солидарен данък върху големите богатства“ (ITSGF). Той се прилага върху нетно богатство над €3,000,000 и не може да бъде елиминиран от регионалните власти. Това означава, че дори в Мадрид и Андалусия, собственици с активи над този праг ще дължат данък. Процесът по покупка на имот в Испания изисква детайлно познаване именно на тези регионални и национални специфики.
Италианският данък IVIE: Фокус върху имоти извън Италия
За разлика от испанския модел, италианският данък IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all’Estero) има напълно различна цел. Той не е универсален данък имоти в Италия, а е насочен единствено към италианските данъчни резиденти, които притежават имоти извън границите на страната.
Ключови характеристики на IVIE:
- Данъчно задължени лица: Само физически лица, които са данъчни резиденти на Италия.
- Обект на облагане: Недвижими имоти, намиращи се извън Италия.
- Данъчна ставка: Фиксирана ставка от 1.06% (в сила от 2024 г., преди това 0.76%).
- Изчисляване на данъчната основа: За имоти в ЕС основата е кадастралната стойност; за имоти извън ЕС – покупната цена или пазарната стойност.
- Данъчен кредит: Италия позволява приспадане на данък върху имота, който вече е платен в държавата, където се намира имотът, за да се избегне двойно данъчно облагане.
- Минимален праг: Данъкът не се дължи, ако изчислената годишна сума е по-малка или равна на €200.
Ако се интересувате повече от фискалните аспекти при сделки в Италия, можете да прочетете нашата подробна статия за данъци при покупка на имот в Италия.
Сравнителен анализ: Испания срещу Италия (2025)
| Критерий | Данък „Богатство“ (Испания) | Данък IVIE (Италия) |
| Кой плаща? | Резиденти (за активи в цял свят) и нерезиденти (за активи в Испания). | Само данъчни резиденти на Италия. |
| Какво се облага? | Нетната стойност на всички активи (имоти, банкови сметки, инвестиции). | Само стойността на недвижими имоти извън Италия. |
| Необлагаем праг | €700,000 (национален), но варира по региони. Допълнителен държавен ITSGF над €3 млн. | Няма праг, но се освобождава, ако сумата е ≤ €200. |
| Данъчна ставка | Прогресивна, 0.2% – 3.5% (варира по региони). | Фиксирана, 1.06%. |
Заключение: Кой данък е по-вероятно да ви засегне?
Изборът между Испания и Италия зависи изцяло от вашия профил и стойността на активите ви.
- Данък „Богатство“ в Испания е релевантен за вас, ако сте нерезидент с имоти или други активи на стойност над €700,000 (или по-нисък регионален праг). Дори в региони с облекчения като Мадрид, ако богатството ви надхвърли €3 млн., ще бъдете обект на държавния данък „Солидарност“.
- Данък IVIE в Италия ще ви засегне, само ако станете данъчен резидент на Италия и притежавате имоти в други държави. Той не засяга чуждестранни инвеститори, които просто купуват ваканционен имот в Италия.
Преди всяка инвестиция е силно препоръчително да се консултирате с данъчен експерт, запознат с международното и местното законодателство.
This post is also available in: English
